EBS - Accounting Reformed EL

EBS

Entersoft Business Suite

Αναμορφωμένο Λογιστικό Σχέδιο

• Δομή Λογιστικού σχεδίου

• Ενδεικτικά παραδείγματα

Νέο Λογιστικό Σχέδιο

Λογαριασμοί Τάξεως

Παρακολούθηση υποκείμενης αξίας ΦΠΑ Εισροών σε λογαριασμών τάξεως

Η υποκείμενη αξία ΦΠΑ εισροών θα ενημερώνει λογαριασμούς τάξεως και από αυτούς τους λογαριασμούς θα προκύπτει η δήλωση ΦΠΑ.

Στον λογαριασμό 04, εμφανίζεται η υποκείμενη αξία σε ΦΠΑ με την εξής ανάλυση:

• B’ Βαθμός Συμβατός με το κωδικό της δήλωσης ΦΠΑ (361=>61,362=>62 κ.ο.κ.)

• Γ’ Βαθμός Εδώ γίνεται η διάκριση αγαθών, παγίων και δαπανών. Ο 27 αντιστοιχεί στις υποκείμενες αξίες αγαθών, ο 29 αντιστοιχεί στις υποκείμενες αξίες δαπανών, ο 18 αντιστοιχεί στις αξίες εισαγωγών παγίων, και ο 28 στις αξίες αγορών εσωτερικού παγίων.

• Δ’ Βαθμός Συμβατός με τον συντελεστή ΦΠΑ

  

  

  Παρακολούθηση Παραδόσεων άνευ ΦΠΑ, στους λογαριασμούς τάξεως

  Η παρακολούθηση των παραδόσεων άνευ ΦΠΑ γίνεται στον 04.92*, με την ακόλουθη ανάλυση:

  Γ’ Βαθμός Διαχωρίζει τις παραδώσεις σε εντός και εκτός ΕΕ

  Δ’ Βαθμός Χαρακτηρίζει τον τύπο του είδος συναλλαγής σε αγαθά, υπηρεσίες και πάγια.

  

Λογαριασμοί Γενικής Λογιστικής

Ομάδα Λογαριασμών 1

Η ομάδα 1 των παγίων αναλύεται βάσει του λογιστικού γεγονότος

Στον Γ’ Βαθμός Χαρακτηρίζεται το λογιστικό γεγονός ( αγορά εσωτερικού, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, αποκτήσεις τρίτων χωρών και πωλήσεις / λοιπές εισαγωγές) .

Η ανάλυση των υποκείμενων αξίων ΦΠΑ των παγίων γίνεται σε λογαριασμούς τάξεως

Ομάδα Λογαριασμών 2

Η ομάδα 2 αναλύεται ως εξής:

Α’ Βαθμός παρακολουθείται η κατηγορία του είδους (εμπόρευμα, α’ και β’ ύλη κ.ο.κ.)

Β’ Βαθμός παρακολουθούνται οι αγορές, επιστροφές και εκπτώσεις

Γ΄ Βαθμός αναλύεται το είδος τη συναλλαγής ( αγορά εσωτερικού, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και αποκτήσεις τρίτων χωρών)

Δ’ Βαθμός Αρίθμηση

Η νέα δομή της ομάδας 2, δίνει ευκολία στην ομαδοποίηση.

Η παρακολούθηση της ομάδας 2, ανά ΦΠΑ γίνεται σε λογαριασμούς τάξεως.

Ομάδα Λογαριασμών 3

Πελάτες \ Λοιπές Απαιτήσεις \ Ταμειακά

Στην ομάδα 3 γίνεται διαχωρισμός σε συνδεδεμένες και μη συνδεδεμένες οντότητες όπου αυτό χρειάζεται, σε Β’ ή Γ’ Βαθμό ανάλογα με τον λογαριασμό.

Ομάδα Λογαριασμών 4

Έγινε Επικαιροποίηση της ομάδα 4

Ομάδα Λογαριασμών 5

Προμηθευτές \ Λοιπές Υποχρεώσεις \ ΦΠΑ

Στην ομάδα 5 γίνεται ανάλυση οντοτήτων σε συνδεδεμένες και μη όπου αυτό είναι αναγκαίο , σε Β’ ή Γ’ Βαθμό ανάλογα με τον λογαριασμό.

Λογαριασμοί ΦΠΑ εισροών

Ακολουθείται η εξής ανάλυση:

• Γ’ Βαθμός Γίνεται η διάκριση αγαθών, παγίων και δαπανών.
• Δ’ Βαθμός Το 1^ο ψηφίο αντιστοιχεί στο τελευταίο ψηφίο του κωδικού της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ (361=>1,362=>2 κ.ο.κ. Αντίστοιχη λογική με τους τάξεως των εισροών 361=>04.61, 362=>04.62 κ.ο.κ.). Με την ανάλυση αυτήν επιτυγχάνεται ευκολία στις συμφωνίες τάξεως 04.6* και του αντίστοιχου 54. ( Παράδειγμα είναι η συμφωνία του 04.61*24 με τον αντίστοιχο ΦΠΑ 54.00.2?.1*24)

Το 2^ο ψηφίο αφορά λογιστικό γεγονός ( αγορά εσωτερικού, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, αποκτήσεις τρίτων χωρών),

Το 3^ο & 4^ο ψηφία είναι συμβατά με τον συντελεστή ΦΠΑ

Λογαριασμοί ΦΠΑ εκροών

Στους λογαριασμούς ΦΠΑ εκροών γίνεται η εξής ανάλυση:

• Γ’ Βαθμός Εδώ γίνεται η διάκριση αγαθών, υπηρεσιών και λοιπών εσόδων
• Δ’ Βαθμός ανάλυση βάσει του συντελεστή ΦΠΑ

Ομάδα Λογαριασμών 6

Έγινε Επικαιροποίηση της ομάδας λογαριασμών 6

Ομάδα Λογαριασμών 7

Οι λογαριασμοί της ομάδας 7 αναλύονται ως εξής

• Α’ Βαθμός Κατηγορία αγαθών

• Β’ Βαθμός Συνδεδεμένες και μη συνδεδεμένες οντότητες

• Γ’ Βαθμός Πωλήσεις, επιστροφές, εκπτώσεις

• Δ’ Βαθμός Το 1^ο ψηφίο διαχωρίζει τις συναλλαγές σε πωλήσεις εσωτερικού, ενδοκοινοτικές και τρίτων χωρών

  Το 2^ο ψηφίο χαρακτηρίζει την λιανική -χονδρική

  Το 3^ο και 4^ο ψηφία τον συντελεστή ΦΠΑ

Στους τάξεως των παραδόσεων υπάρχει ανάλυση εντός και εκτός ΕΕ, καθώς και ανάλυση σε Αγαθά, Υπηρεσίες και Πάγια.

Ενδεικτικά παραδείγματα

Για την καλύτερη κατανόηση της λειτουργίας του νέου λογιστικού σχεδίου θα ακολουθήσουν ενδεικτικά παραδείγματα

Παράδειγμα παραστατικού Αγορών εσωτερικού αποθεμάτων

Καταχώριση του Τιμολογίου προμηθευτή εσωτερικού ΑΤΔ ή ΑΤΠ

• Παράδειγμα

Καταχώρηση παραστατικού ΑΤΔ- Τιμολόγιο αγορών – Δελτίο Παραλαβής , καθαρής αξίας 530 ευρώ.

Λογιστική Εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική Εγγραφή Τάξεως

Παράδειγμα παραστατικού Δαπανών

Καταχώριση του Τιμολογίου δαπανών ΤΕΔ

• Παράδειγμα

Καταχώρηση παραστατικού Δαπανών ΤΕΔ, καθαρής αξίας 100 ευρώ.

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

Παράδειγμα παραστατικού Αγορών Παγίων -Εσωτερικού

Καταχώριση του Τιμολογίου προμηθευτή εσωτερικού ΑΤΔ ή ΑΤΠ

• Παράδειγμα

Καταχώρηση παραστατικού Αγορών παγίων ΑΤΔ, καθαρής αξίας 1200.00 ευρώ

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

Για την λογιστικοποίηση των παγίων στο αναμορφωμένο λογιστικό σχέδιο, χρειάζεται να είναι συμπληρωμένες οι λογιστικές κατηγορίες των παγίων, από τις οποίες χτίζεται και ο λογαριασμός λογιστικής ανάλογα με το λογιστικό γεγονός.

Παράδειγμα παραστατικού Πωλήσεων Αποθεμάτων

Καταχώριση του Τιμολογίου πώλησης ΤΔΑ

• Παράδειγμα

Καταχώρηση παραστατικού Δελτίο Αποστολής -Τιμ.Πώλησης ΤΔΑ, καθαρής αξίας 970.00 ευρώ

Λογιστική Άρθρο Γενικής Λογιστικής

Παράδειγμα Πωλήσεων Παγίων

Καταχώριση του Τιμολογίου πώλησης ΤΔΑ

• Παράδειγμα

Καταχώρηση παραστατικού Δελτίο Αποστολής -Τιμ.Πώλησης ΤΔΑ, καθαρής αξίας 1200.00 ευρώ

Λογιστική Άρθρο πώλησης παγίου

Λογιστικό Άρθρο προσδιορισμού κέρδους ή ζημιάς

Λογιστικό Άρθρο προσδιορισμού της αναπόσβεστης αξίας του παγίου

Παράδειγμα Ενδοκοινοτικού φάκελου εισαγωγών

Η ενημέρωση τόσο του Στατιστικού ΦΠΑ όσο και των Λ/σμών τάξεως βάσει της πρότυπης παραμετροποίησης γίνεται κατά τις αρχικές καταχωρίσεις/τιμολόγια (ΑΔΞ, ΤΕΔ κ.ο.κ.) .

Θα ακολουθήσει ενδεικτικό παράδειγμα:

Καταχώριση του Τιμολογίου προμηθευτή εξωτερικού (ΑΤΞ ή ΑΔΞ)

• Παράδειγμα

Καταχώριση τιμολόγιου εξωτερικού αξίας 3.3000,00.

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

2. Καταχώριση του Τιμολογίου εξόδων (ΤΕΔ, για την καταχώρηση μεταφορικών, ασφαλίστρων ή τραπεζικών εξόδων) .

Χρησιμοποιούμε το παραστατικό ΤΕΔ και επιλέγουμε το σχετικό γενικό είδος π.χ. «ΦΚ-002 Μεταφορικά εισαγωγών εκτός συνόρων». Στη σελίδα «Λοιπά στοιχεία» συμπληρώνουμε τον κωδικό του Φακέλου.

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

3. Κλείσιμο φακέλου

Το Κλείσιμο είναι η διαδικασία προσδιορισμού του τελικού κόστους των εισαγόμενων ειδών με επιμερισμό στα είδη των δαπανών που έχουν συνδεθεί στο φάκελο (με βάση τα κριτήρια κατανομής που δηλώνονται μέσω των τύπων στοιχείων κόστους) και η παραγωγή Λογιστικών Σημειωμάτων «Κοστολόγησης» (ΚΦΕ – ΚΦΠ) μέσω των οποίων ενημερώνεται αξιακά η Αποθήκη και η Λογιστική.

• Αποτέλεσμα του κλεισίματος

Δημιουργία παραστατικού «Κοστολόγησης Εισαγωγής»

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

*Στατιστική αξία = (Καθαρή αξία τιμολογίου εξωτερικού X Ισοτιμία ΦΠΑ) + Πρόσθετο κόστος ως τα σύνορα (για τις περιπτώσεις των Ενδοκοινοτικών εντός ζώνης € η ισοτιμία ΦΠΑ ισούται με την ισοτιμία).

*Πλασματική αξία : αξία του τιμολογίου χ ισοτιμία ΦΠΑ.

Λογιστικές εγγραφές φακέλου εισαγωγών

1. Από Τιμολόγιο Εξωτερικού => Ενημέρωση λ/σμού προμηθευτή (50) και ενδ/σού λ/σμού Φακέλων (32).
2. Από Τιμολόγιο Εξωτερικού => Ενημέρωση λ/σμών Τάξεως (04,08)
3. Από Τιμολόγιο Δαπανών => Ενημέρωση λ/σμού πιστωτή (53.98), «Ενδ/σμου λ/σμού Φακέλων» (32) & ΦΠΑ Δαπανών (54.00.29).
4. Από Τιμολόγιο Δαπανών => Ενημέρωση λ/σμών Τάξεως (04,08)
5. Από παρ/κό Κλεισίματος Φακέλου => Μεταφορά συνολικού κόστους από τον «Ενδ/σο λ/σμό Φακέλου» (32) στα Αποθέματα (20) .

Παράδειγμα – Εισαγωγές από Τρίτες Χώρες

Η ενημέρωση τόσο του Στατιστικού ΦΠΑ όσο και των Λ/σμών τάξεως βάσει της πρότυπης παραμετροποίησης γίνεται κατά τις αρχικές καταχωρίσεις/τιμολόγια (ΑΔΞ, ΤΕΔ κ.ο.κ.) .

Στις αγορές από Τρίτες χώρες συμπληρώνουμε ισοτιμία νομίσματος &ΦΠΑ την ίδια.

1. Καταχώριση του Τιμολογίου προμηθευτή εξωτερικού (ΑΤΞ ή ΑΔΞ)

Στην καταχώριση του παραστατικού αξιών συμπληρώνουμε τις ισοτιμίες νομίσματος & ΦΠΑ. Για τις αγορές από Τρίτες χώρες στα δύο πεδία ισοτιμιών (ισοτιμία νομίσματος & ΦΠΑ) συμπληρώνεται η ίδια τιμή (προτείνονται πάντα οι Ημερήσιες ισοτιμίες που υπάρχουν στον πίνακα Νομισμάτων).

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

2. Η καταχώριση Τιμολογίου εξόδων (ΤΕΔ για την καταχώριση μεταφορικών, ασφαλίστρων ή τραπεζικών εξόδων) είναι ίδια σε όλες τις περιπτώσεις ενδοκοινοτικών εισαγωγών.

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

3. Στις εισαγωγές Τρίτων χωρών χρειάζεται να καταχωρίσουμε το εξοδολόγιο του εκτελωνιστή και τη διασάφηση του τελωνείου, Για τις συγκεκριμένες συναλλαγές χρησιμοποιείται το παραστατικό ΤΕΔ και το ΔΣΦ – Διασάφιση εισαγωγής.

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή τάξεως

Στη Διασάφηση (ΔΣΦ) αναγράφονται η συνολική Στατιστική αξία και το ΦΠΑ της Στατιστικής αξίας και επομένως, ανεξάρτητα από όποιους υπολογισμούς έχουν ήδη γίνει για το κόστος, πρέπει σε ΑΥΤΟ το παραστατικό να πληκτρολογηθούν, για να ενημερωθεί σωστά η Λογιστική (αφού η Διασάφηση συνδεθεί με το Φάκελο).

Το παραστατικό ΔΣΦ έχει ειδική εμφάνιση ώστε να διευκολυνθεί η καταχώριση του συνόλου των διαφορετικών τύπων αξιών (στατιστική αξία, Αξία ΦΠΑ ).

Η καταχώριση του γίνεται ως εξής:

• Χρησιμοποιώντας το είδος «ΦΚ-011 Στατιστική αξία εισαγομένων» συμπληρώνουμε στο πεδίο Στατιστική αξία το ποσό που αναγράφεται στην διασάφηση του τελωνείου. Η υπολογιζόμενη αξία του ΦΠΑ είναι αυτή που πληρώθηκε στο τελωνείο.

* Ειδικά για την λογιστικοποίηση του ΦΠΑ Διασάφισης χρησιμοποιείται διαφορετική λογιστική ομάδα μια και είναι απαραίτητο να ενημερώνεται διαφορετικός λ/σμός ΦΠΑ (54.00.20*) από εκείνο του ΦΠΑ δαπανών (54.00.29*).

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστική εγγραφή Τάξεως

4. Κλείσιμο φακέλου

Το κλείσιμο των φακέλων δημιουργεί ένα άρθρο στην λογιστική

Λογιστική εγγραφή Γενικής Λογιστικής

Λογιστικές εγγραφές φακέλου εισαγωγών τρίτων χωρών

PDF Version